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浅谈如何做好预算管理工作

来源：PG电子·麻将胡了官方网站股份    发布时间：2014-09-23    浏览次数：5602 次

    预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现企业经营目标。
    凡事预则立，不预则废。现在预算管理已经成为优秀企业不可或缺的重要管理模式。它通过对企业内部人、财、物的合理调配、明确适度的分权与授权、业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映企业的实际需求，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。PG电子·麻将胡了官方网站股份在积极打造“责任PG电子·麻将胡了官方网站、创新PG电子·麻将胡了官方网站、产业PG电子·麻将胡了官方网站、品牌PG电子·麻将胡了官方网站、”的同时提出了“百亿PG电子·麻将胡了官方网站”的战略目标，这对公司的管理工作提出了更高的要求，全面预算管理工作的推进势在必行。
一、预算管理工作的组织保障和制度建设
    年初，公司成立预算管理领导小组和工作小组，负责全面预算管理及预算制度建设。明确预算工作小组是日常工作机构，预算主管为日常联络人，负责组织预算编制及预算的汇编工作；公司内部各职能部门是预算管理的基本责任主体，负责本部门责任范围内的预算编制、执行、分析和优化。通过制定预算管理制度、实施细则、日常规范等相关配套的制度和流程，明确各职能部门权力和责任，防止工作推诿、扯皮，确保预算工作规范有序地开展。
二、预算管理工作的运行推进情况
    去年年底，公司管理层就开始推动预算管理工作，宣传并强化预算管理的理念，通过开展一系列的预算培训，组织各部门共同参与预算编制，使得各相关职能部门明确本部门应控制的量化预算目标。为了保证预算工作的顺利开展，公司着重从以下几方面予以推进：
   （1）强化成本动态管理。上半公司开始推行车间日盘日控工作，每日生产车间汇同核算员定时盘点车间各物料消耗和各工序的产出，品管部门每日实时跟踪原料、半成品、产成品质量，车间管理、技术负责人员根据日盘日控报表，观察车间各项量化消耗指标、品质指标，及时分析生产状况，掌握车间生产动态，加强车间现场管理。
   （2）加强成本静态分析。积极开展成本分析的方法和业务培训，使得车间主任、工艺员、核算员了解和关注产品成本构成，通过预算成本与实际成本、实验室消耗与实际消耗、历史经验数据与实际消耗对比分析，使得生产中心、生产部、车间更加关注量化结果；同时通过引入成本ABC分析法，引导生产现场管理人员关注重点原料消耗，从源头上保证生产预算的顺利实现。
   （3）严格费用控制。根据年度费用预算，财务部预算主管每月通报各职能部门费用发生情况，分析各项费用发生的合理性，并及时提出预警。通过上半年预算工作的开展，使各职能部门清楚各自的经营目标和支出限额，节支效果明显，为今后预算管理的开展打下坚实基础。
   （4）推进绩效考核。上半年公司成立了绩效考核小组，目前绩效考核已渗透到公司管理的每一个环节。公司已将预算的执行纳入绩效考核评价体系，这就要求公司各部门合理制定预算、根据实际业务严格执行预算，保证预算目标的可控在控。
三、预算管理工作需要努力改进的方向
   公司的预算管理工作从粗放到精细，真正实现优化公司各项资源配置、支持公司战略决策，这是一个长期的探索过程。需要不断地从预算与实施中找到其中的差异，从而更好地丰富与弥补预算执行中的偏漏，将预算管理的成效发挥至最大化。
   在预算的编制过程中，如何动员所有部门、员工都重视和参与预算，如何保证预算编制的完整性和预算数据的科学性；在预算的执行过程中，如何运用现有管理工具使预算可控在控；在预算的评价过程中，如何正确评价预算执行；在预算分析过程中，如何合理修正和调整预算；在预算考核过程中，如何保证预算考核结果客观公正。所有这些课题都将是我们在今后的预算管理工作中需要努力和改进的方向。

                                                                                                      2014年8月6日